Як сплачувати податок на прибуток у 2026 році: новації та пільги для підприємств

Як наголошують експерти порталу «Головбух» податок на прибуток підприємств у 2026 році залишається одним із ключових інструментів формування державного бюджету. Попри загальну стабільність законодавства, бізнесу варто врахувати зміни у підходах до податкових різниць, правилах розрахунку авансових платежів та оновленій практиці застосування пільг.

Платники податку та базова ставка на 2026 рік

Податок на прибуток 2026 застосовується до всіх українських підприємств, окрім тих, що перебувають на спрощеній системі. Платниками є юрособи-резиденти, постійні представництва нерезидентів та окремі організації, що отримують прибуток від господарської діяльності на території України.

Базова ставка податку у 2026 році — 18%. Для окремих прибутків нерезидентів, наприклад від рекламних послуг або роялті, передбачена ставка 20%. Оподаткування операцій із контрольованими іноземними компаніями здійснюється за спеціальними правилами, що вимагають розширеного аналізу доходів та витрат.

Особливості визначення об’єкта оподаткування

Об’єктом оподаткування є фінансовий результат до оподаткування, визначений за правилами бухгалтерського обліку. Далі він коригується на податкові різниці, передбачені розділом III Податкового кодексу.

У 2026 році зберігається перелік різниць, обов’язкових для платників із доходом понад 40 млн грн:

• різниці за амортизацією;
• коригування відсотків;
• операції з резервами;
• контрольовані операції та трансфертне ціноутворення.

Підприємства з доходом менше 40 млн грн можуть не застосовувати різниці, але мають право користуватися ними добровільно, якщо це знижує податкове навантаження або впливає на правильність відображення операцій.

Актуальні пільги та преференції для бізнесу

У 2026 році продовжують діяти податкові стимули для низки галузей. ІТ-індустрія може застосовувати спеціальні режими, які знижують податкове навантаження та спрощують адміністрування.

Підприємства, що реалізують інвестиційні проєкти зі значними інвестиціями, мають право на звільнення частини прибутку від оподаткування протягом визначеного періоду.

Для виробничих підприємств передбачено пільги на модернізацію обладнання, а також прискорену амортизацію окремих груп основних засобів.

Окремі стимули стосуються галузей переробки, зеленої енергетики та науково-дослідних організацій — за умови підтвердження відповідності критеріям.

Порядок розрахунку та сплати авансових внесків

У 2026 році авансові внески зі сплати податку на прибуток зберігаються для великих платників, якщо сума податку за попередній рік перевищила 1 млн грн. У такому випадку підприємство сплачує щомісячні аванси у розмірі 1/12 від нарахованого податку за попередній період.

Платники, які не підпадають під критерії авансових платежів, сплачують податок за фактичними показниками декларації.

Особливу увагу слід приділити розрахунку авансів при переході з одного режиму роботи на інший або при значних коливаннях доходу, адже наявність недоплат може призвести до штрафів.

Подання звітності з податку на прибуток у 2026 році

Стандартний податковий період — рік. Декларацію подають до 1 березня 2027 року за результатами 2026 року.

Платники, які звітують поквартально (наприклад, великі платники та підприємства зі значним податковим навантаженням), подають декларації протягом 40 календарних днів після завершення кварталу.

Звіт подається в електронній формі з обов’язковим додаванням фінансової звітності. У 2026 році діють уточнені правила перевірки ризикових коригувань фінрезультату та посилений контроль за операціями з нерезидентами — це вимагає від бухгалтерів точності у формуванні кожного рядка декларації.

У разі виявлення помилок платник може подати уточнюючу декларацію та сплатити 3% штрафу або виправитися у складі поточної звітності зі штрафом 5%.