Підприємців — ветеранів АТО можуть звільнити від сплати податків, — юристка

 «Юридична сотня» з’явилась  під час Революції Гідності і сьогодні опікується досить широким колом питань, які пов’язані із забезпеченням прав бійців АТО, переселенців та інших, але консультує також з інших питань. Аби започаткувати бізнес, потрібні хоча б загальні уявлення про юридичні аспекти ведення своєї справи, і про це ми спілкуємося з Лесею Василенко.

Сергій Стуканов: Пані Лесю, почнемо, напевне з основного – реєстрація бізнесу, як це зробити, куди подавати документи і як їх оформлювати?

Леся Василенко: Першим аспектом має бути визначення того, чим саме і з ким саме людина хоче займатись. Від цього будуть залежати і реєстраційні процедури, а основне – організаційно-правова форма, яку обирає для себе особа.

Сергій Стуканов: Які бувають форми?

Леся Василенко: Можна займатися як фізична особа-підприємець, можна як юридична особа, в такому випадку реєструються товариства з обмеженою відповідальністю, або акціонерні товариства. Акціонерні товариства не рекомендуємо бійцям АТО, тому що це є невідповідна  форма для малого і середнього бізнесу. Це великі, дорогі, ресурсовитратні підприємства. Найкраще – це фізична особа-підприємець.  В цьому випадку діє спрощена процедура подання документів на реєстрацію, різні форми оподаткування, можна обрати найвигіднішу, є спрощена система оподаткування.

Сергій Стуканов: Які бувають форми оподаткування?

Леся Василенко: Є чотири групи оподаткування, залежно від діяльності, якою буде займатись особа, будуть залежати відсотки податків.  Це більш детально ми розказуємо в нашій пам’ятці, з якою можна ознайомитись. Там можна підібрати під конкретний вид діяльності групи, які підходять краще. Хочу також зауважити, щодо форми товариства з обмеженою діяльністю. Ми також це радимо, але в більш виняткових випадках, зокрема, коли йдеться про започаткування власної справи з малознайомими людьми, тобто коли не можна покладатися на словесні домовленості, довіру і коли, наприклад, у одного партнера є грошовий ресурс, а у іншого ноу-хау, ідея. Тоді це чітко працює, коли все прописане в статуті, частки статутного капіталу і норми щодо розподілу прибутків, які можна в подальшому отримати від своєї діяльності.

Сергій Стуканов: Скілки часу потрібно в Україні для того, аби зареєструвати ФОП або ТОВ? Чи існують якісь відмінності, можливо, ФОП легше, а ТОВ більш марудно?

Леся Василенко: Реєстрація проходить досить швидко в обох випадках. Якщо дуже сильно постаратись, то протягом тижня можна стати ФОПом досить легко. Те саме стосується і товариства з обмеженою відповідальністю.  У ФОП реєстрація не потребує додаткових витрат, єдине, що треба купити – книга обліку, вона коштує від 50 до 100 грн. і зареєструватись в податковій за місцем реєстрації.

Сергій Стуканов: А якщо йдеться про бійців АТО, чи переселенців, в яких місцем реєстрації є окуповані території, вони повинні мати довідку переселенця?

Леся Василенко: Вони стають на реєстрацію в місці, де вони проживають, тобто це і буде їхнім місцем реєстрації.

Сергій Стуканов: Де вони проживають по факту?

Леся Василенко:  Так, по факту. Тобто, якщо людина з окупованих територій переселяється в місто Київ, вона стає на реєстрацію, на облік у Києві, це буде вважатись її місцем реєстрації.

Сергій Стуканов: Які дозволи можуть бути потрібні, якщо людина займається, наприклад, відкриттям кав’ярні або закладу харчування, тому що, наприклад, «Піцца Ветерано» — це достатньо знаний заклад харчування, заснований ветеранами АТО. Які дозволи потрібні і від яких інституцій?

Леся Василенко:  Тут ми повертаємось до організаційно-правових форм. Кав’ярня — це заклад, який може забезпечувати як харчування, так і вживання алкогольних напоїв. Як правило, оформлюються дві організаційно-правові форми: ТОВ, яке має право отримувати ліцензію на торгівлю алкоголем, тому що деякі види діяльності потребують наявності державної ліцензії, яка видається товариствам з обмеженою відповідальністю, які є юридичними особами. Інші види діяльності, наприклад, харчування – такого не потребують, цим можуть займатись фізичні особи-підприємці. Тому, з одного боку ми пропонуємо реєструватись як ФОП, що спростить оподаткування, а з іншого боку, на ту діяльність, де потрібна ліцензія –пропонуємо реєструватись як ТОВ. Окрім того,  у випадку з кав’ярнями потрібно не забувати про комунікацію з держепідемстанціями, щоб були дотримані санітарі вимоги.

Сергій Стуканов: Чи дорого коштують дозволи і ліцензії?

Леся Василенко:  Вони є на сьогоднішній день прийнятними для малого і середнього бізнесу. Це все врегульовано законодавством і залежить від виду дозволів і виду діяльності. Ліцензії дорожчі ніж дозволи. Ліцензії можуть варіюватись від 1500 грн і десть до 6000-8000 грн. – це для малого і середнього бізнесу, для великих підприємств уже зовсім інші суми. Щодо кав’ярень, яким може бракувати документів. Варто подумати про авторські права,  про логотипи, про назву, про трейдмарк, який реєструється. В тому числі, оскільки цей заклад може транслювати по телебаченню або радіо музичні твори – потрібно подумати про те, щоб отримати дозвіл на публічну трансляцію музичних творів, тому що були випадки, коли до кав’ярні приходили з перевірками і погрожували закриттям, тому що не було дозволу.

Сергій Стуканов: А хто приходив?

Леся Василенко: Приходили з державної телерадіокомпанії.

Сергій Стуканов: У разі трансляції музичних творів певних виконавців, ці виконавці повинні отримувати якісь відсотки?

Леся Василенко:  Якщо вже на якомусь телеканалі чи на радіо вже транслюється твір, то вже канал чи радіо врегулювали питання передачі авторського права.  Але були такі способи тиску на малий та середній бізнес у минулому. Це, звичайно, ризик не дуже високий, але якщо вже бути на 100% впевненим – краще перевірити.

Сергій Стуканов: Що потрібно знати, якщо підприємець планує наймати працівників, які бувають форми найму, котру краще обрати?

Леся Василенко:  Є стандартна форма найму – ви працевлаштовуєте особу, є працедавцем, то на вас розповсюджується норми кодексу Закону України про працю. Якщо ви берете на роботу працівників, то за кожного з них ви також сплачуєте податки. Ці суми на податки можуть бути настільки високими, що зарплати залишатиметься половина, тому з метою податкової оптимізації, за можливості, краще укладати договори з тими, хто надає послуги. З цими ж фізичними особами-підприємцями. Чи платити за цивільно-правовою угодою. В такому випадку буде сплачуватись вищий податок, ніж з ФОПом, але все рівно це не буде 40-50%, це буде близько 18%.

Сергій Стуканов: Лесю, ви говорили про організаційно-правові форми започаткування бізнесу, але це лише теоретично легко звучить, адже коли людина на практиці починає міркувати про свій бізнес, особливо якщо про це йдеться вперше, то буває важко. Люди не знають, з якого кінця почати, як виглядатиме їхній проект насамкінець. З якими ризиками можна стикнутися в такому разі?

Леся Василенко: Часто звертаються при наявності лише ідеї чи бажання займатись тією чи іншою діяльністю, не розуміючи до кінця з ким, в якій формі, де, як буде здійснюватись той чи інший проект. Під час отримання якихось рекомендацій, консультацій в школі лідерства для ветеранів АТО, уже якось вимальовуються рамки і людина  приходить до того, що починає здійснювати діяльність, але жодним чином не оформлена.  Тобто діяльність іде, починається вже торгівля, отримання прибутків, але людина не оформлена і дуже часто немає усвідомлення того, що є певні наслідки. Будь- яка економічна діяльність потребує оподаткування.

Сергій Стуканов: Можемо припустити, що людина пече торти і продає їх здебільшого знайомим, але також створює групу в соціальній мережі, розміщує фотографії, рекламує, люди купують, то можна відстежити?

Леся Василенко: Можна відстежити. Якщо цим займуться правоохоронні органи разом з державною фіскальною службою, то можна понести дуже суттєві збитки, а також бути притягнутим до відповідальності. Тим більше, якщо ми говоримо про торти, якщо це здійснюється без відповідних дозволів, висновків санепідемстанції, то тут розміри штрафів і рівень відповідальності буде зростати. Тому,  дуже корисна порада –не починати жодної діяльності без оформлення. Як оформитись, яку форму вибрати – в цьому плані завжди краще проконсультуватися з юристом, який підкаже в якому напрямку рухатись, щоб це було найбільш вигідно, але і щоб це було легітимно згідно чинного законодавства.

Сергій Стуканов: Ще один аспект, він стосується ведення діяльності без укладання договорів. Це можуть бути наші знайомі і ми здійснюємо певні операції не укладаючи жодних угод. Чи така діяльність не містить ризиків?

Леся Василенко: Тут ризики є колосальні, тому що ті усні домовленості в нашій системі законодавства є недійсними і довести що-небудь у суді без чітко виписаних, зафіксованих домовленостей – нереально, тому не зважаючи на те, наскільки ви довіряєте своїм друзям, які по суті стають контрагентами у вашій діяльності, краще оформити все документально. Коли прописано договір – це по суті домовленість про права і обов’язки, які мають обидві сторони.  Це є гарантія того, що домовленості скоріш за все будуть виконані і це збереже стосунки від краху, якщо щось буде не виконуватись. Також є такий психологічний момент, коли ви бачите на папері свої зобов’язання, ви під ними підписуєтесь – ви будете більш схильні щоб їх дотриматись.

Сергій Стуканов: Чи варто залучати до таких договорів фахівців-правників?

Леся Василенко: Однозначно варто, тому що в таких договорах дуже важливо, як ви сформулюєте вимоги до свого контрагента, права, обов’язки, мету, цінову політику договору і порядок виплат штрафів, нарахування пені, якщо договір не виконується. Це все важливі моменти на той випадок, якщо будуть порушення договору і вам доведеться іти в суд. Суд буде вчитуватись в кожне слово, тому дуже важливо, щоб були прописані всі положення, які будуть найбільш підходящими для захисту ваших інтересів.

Сергій Стуканов: Не всі так само добре розуміються на господарських, економічних питаннях. Як з точки зору юриспруденції визначається потреба мати бухгалтера? Коли потрібно його заводити, а коли можна і обійтись?

Леся Василенко:  Це дуже гарне питання.  Насправді, бухгалтер є ключовою особою поряд з юристом.  Бухгалтера потрібно заводити одразу, як тільки починаєте підприємницьку діяльність. Якщо ви ніколи не стикались з подачею податкових декларацій, то без бухгалтера буде досить важко. Будь-яке невірне заповнення податкової декларації в подальшому буде тягнути штраф.  Штрафи будуть нараховуватись залежно від прибутків, тому якщо ваша діяльність почне бути дуже успішною і ви будете отримувати суттєві суми на ваш рахунок, але при цьому будете не вірно заповнювати декларації і сплачувати податки, то вам нарахується штраф.  Якщо ви не будете вчасно покривати цей штраф, то буде нараховуватись пеня на цей штраф, це досить великі суми. Тому краще знайти бухгалтера, якому ви будете довіряти, людина, яка вчасно оформить  і здасть податкові звіти. 

Сергій Стуканов: На скільки небезпечно сьогодні платити працівникам зарплату в конверті?

Леся Василенко: Дивлячись яке у вас підприємство, чим ви займаєтесь, які у вас обороти і чи є у вас конкуренти. Це незаконно. Це називається чорною економікою і за це можна понести суттєву відповідальність, як працівник, який отримує таку зарплату,  так і роботодавець, який виплачує. Якщо податкова під час перевірки виявить цей факт, то рівень відповідальності досить високий. Цього потрібно уникати, зараз є форми врегулювання оплатних відносин, ті ж ФОПи, оплата за цивільно-правовими договорами. Це є прийнятні форми там не такі великі податки.

Сергій Стуканов: До речі,  трохи більше місяця тому, Верховною Радою України було зареєстровано законопроект щодо звільнення підприємців-ветеранів АТО від  оподаткування. Які шанси, що цей законопроект буде розглянутий і прийнятий?

Леся Василенко:  Це був би дуже гарний законопроект. Насправді, звільнення ветеранів від оподаткування є практикою в багатьох країнах, зокрема в США. Держава повинна надавати підтримку ветеранам у формі соціальної адаптації з метою соціальної реінтеграції. Найкращий спосіб адаптації – це якщо людина має зайнятість, має певну справу, якою вона займається, і яка дозволяє їй утримати себе і свою сім’ю не покладаючись при цьому на державу.  Тому, очевидно, в розвинених демократіях, таких як США, Великобританія, діють норми щодо звільнення ветеранів від оподаткування і щодо того, що при здійсненні державних закупівель пріоритети надаються ветеранським підприємствам. На скільки в нас реально зробити друге –я не впевнена, що можу це коментувати,  враховуючи ситуацію, яка є в Україні і корупційні ризики. Але щодо звільнення від оподаткування ветеранських підприємств – це було би правильно, тому що це б давало поштовх ветеранам щось засновувати, отримувати підтримку.  Інше питання в тому, як саме будуть прописані там норми і які будуть підзаконні акти на реалізацію цього проекту. Але чим більше буде надано державою механізмів щодо спрощення реєстрації ветеранських підприємств, щодо підтримки в подальшому їхньої діяльності. Тоді буде більше стимулів до відкриття цих підприємств і до ведення чесного бізнесу, щоб не було питань щодо зарплати в конвертах, щодо податкової оптимізації, щоб ті цінності, за які ці хлопці воювали, за які виходили на майдан, щоб їх могли відстоювати в мирному житті, щоб не доводилося порушувати свої внутрішні принципи для того, щоб мати шанс щось заробити і для того,щоб мати шанс розвинути власне підприємництво.

Сергій Стуканов: Стосовно подання заявок на одержання грантів сьогодні є багато можливостей, а надто для ветеранів АТО низка міжнародних організацій, українських фондів надають можливість виграти такі гранти. Які тут особливості, як подавати заявку?

Леся Василенко: Багато з учасників школи лідерства, є саме ветеранами АТО, які хочуть започаткувати свої громадські об’єднання, громадські організації. Це є дуже гарною ініціативою, тому що дозволяє захищати не просто індивідуальні права, а громадська діяльність об’єднує цілі групи людей і відповідно забезпечує захист колективних прав і відстоювання громадських інтересів. Для того, щоб громадська організація могла працювати системно і стало, дійсно потрібна фінансова підтримка. Зараз в Україні працює багато міжнародних фондів, які дають можливість отримати фінансування, але отримати саме проектне фінансування. Особисто я не знаю багато організацій, які б підтримували чисто статутну діяльність. Тобто надавали кошти на приміщення, зарплати і т.д.. У більшості  випадків донорські організації просять написати в якому вказати, що саме ви будете робити і який буде результат від вашої діяльності.  Дуже важливо бачити, що це буде результат, який вплине не процеси захисту прав людини, демократичні процеси. Зараз дуже популярною темою є антикорупційна діяльність, яка в принципі близька для ветеранської спільноти, тому що на мій погляд ветерани дуже чутливі до несправедливості і до питань корупції. На сьогоднішній день, потенційно, ветеранська спільнота може стати найефективнішим борцем у боротьбі з корупцією і несправедливістю в Україні.  

Сергій Стуканов: Пані Лесю, насамкінець, розкажіть куди звертатись, як вас знайти, громадську організацію «Юридична сотня» тим, хто потребуватиме юридичних консультацій, адже ви їх надаєте безкоштовно.

Леся Василенко: Саме так, ми надаємо їх безкоштовно. Також можна безкоштовно телефонувати на 0800308100 – це є номер телефону нашої гарячої лінії, вона працює з 9:00 і до 18:00 з понеділка по п’ятницю. Ті дзвінки, що надходять в неробочий час, вони потрапляють в пропущені і наші оператори передзвонюють.  Звертайтесь, ми будемо раді допомогти.